Erosión de bases imponibles y el traslado de beneficios de empresas multinacionalespropuestas para el sistema fiscal mexicano

Abstract

La expansión de mercados financieros y zonas de libre comercio a nivel mundial, así como el rápido establecimiento de corporaciones multinacionales en varios países, traen consigo los principales desafíos al estudio de fiscalidad internacional. La integración de economías nacionales dificulta a las administraciones tributarias aplicar tributos a empresas con modelos de negocios globales, entre los cuales destacan estructuras internacionales de explotación de activos intangibles y deslocalización de rentas-actividades entre diferentes jurisdicciones fiscales donde reside una compañía del grupo empresarial para erosionar la base imponible; en efecto, la falta de correspondencia entre el lugar de generación de beneficios y el sitio donde se sujetan a imposición, mayormente en territorios de baja tributación o paraísos fiscales con la finalidad de no pagar impuestos. Los sistemas tributarios de cada país enfrentan un panorama desafiante para meter en cintura a empresas multinacionales elusoras de la deuda tributaria, debido a que provocan pérdidas millonarias al fisco de varios países; la mayor parte de los países afectadas son las economías en desarrollo, la evasión fiscal les genera serios problemas de déficit fiscal, por tanto, necesitan alternativas de captación de recursos para no elevar las tasas impositivas a la propia población.