Buenas prácticas y transparencia fiscal

Referencias bibliográficas

• AAVV: SANTANA LORENZO, M. y GARCÍA NOVOA, C. (Dir.), BLANCO GUTIÉRREZ, J. (Coord.): Practicum Compliance tributario 2020, Thomson Reuters-Aranzadi, Pamplona, 2020.
• ADAME MARTÍNEZ, F.D.: “Los Tribunales económico-administrativos en la era de la transparencia”, Taxlandia Blog fiscal y de opinión tributaria, 10 de diciembre de 2018.
• ALARCÓN GARCÍA, E.: “Carbón comunitario para el 720 de Montoro”. En https://www.eleconomista.es/legislacion/noticias/9586447/12/18/Carbon-comunitario-para-el-720-de-Montoro.html
• ALMUDÍ CID, J. M.: El régimen jurídico de transparencia fiscal internacional, IEF, Madrid, 2005.
• ARRIBAS PLAZA, D.; LÓPEZ TAMAYO, M. y SÁNCHEZ LÓPEZ, A. (Cuatrecasas): “Acción 5: Combatir las prácticas tributarias perniciosas, teniendo en cuenta la trasparencia y la sustancia”, en AAVV (GARRIGUES): Plan de acción BEPS: una reflexión obligada, Fundación Impuestos y Competitividad, Madrid, 2017.
• BOKOBO MOICHE, S.: “Código de Conducta en el ámbito de las empresas: la armonización de la imposición directa en la Unión Europea”, Crónica Tributaria, núm. 93, 2000.
• CALDERÓN CARRERO, J. M.: Aspectos internacionales del fraude y la evasión fiscal. Temas de Derecho Penal Tributario, Marcial Pons, Madrid-Barcelona, 2000.
• CALDERÓN CARRERO, J.M.: "La incidencia de la globalización en la configuración del ordenamiento tributario del siglo XXI”, Documentos de trabajo, Madrid, Instituto de Estudios Fiscales, núm. 20, 2006.
• CALDERÓN CARRERO, J.M.: “Intercambio de información”, en CARMONA FERNÁNDEZ, N. (Coord.): Convenios fiscales internacionales y fiscalidad de la Unión Europea, CISS_Wolters Kluwer, Madrid, 2017.
• CALDERÓN CARRERO, J.M.: “Los marcos de control de riesgos fiscales en un contexto post-BEPS”, en Estudios financieros. Revista de contabilidad y tributación: Comentarios, casos prácticos, núm. 436, 2019.
• CAMPANON GALIANA, L.: “El principio del fin del modelo 720”, en https://www.politicafiscal.es/laura-campanon-galiana/el-principio-del-fin-del-modelo-720#_ftn2
• CARBAJO VASCO, D.: “El futuro del plan de acción BEPS; algunas reflexiones acerca del post-beps”, en Boletín fiscal iberoamericano, núm. 21, 2015.
• CARBAJO VASCO, D.: “Reflexiones, ciertamente escépticas, acerca del post-BEPS”, en Documentos - Instituto de Estudios Fiscales, núm. 15, 2016.
• CARBAJO VASCO, D.: “El futuro de BEPS: ¿aplicación uniforme, fragmentación o BEPS II?”, en Crónica tributaria, núm. 162, 2017.
• CRUZ PARDIAL, I.: Transparencia fiscal internacional. Régimen general e interrelación con los convenios de doble imposición, Tirant lo Blanch, Valencia, 2000.
• CUBERO TRUYO, A. y TORIBIO BERNÁRDEZ, L.: Manual básico de fiscalidad internacional, Thomson-Reuters-Aranzadi, Navarra, 2018.
• FALCÓN Y TELLA, R.; PULIDO GUERRA, E.: Derecho fiscal internacional, Madrid, Marcial Pons, 2010.
• GARCÍA AÑOVEROS, J.: “Las reformas fiscales”, Revista española de derecho financiero, España, núm. 100, 1998.
• GARCÍA BERRO, F.: Elusión tributaria y cláusulas antiabuso en la Jurisprudencia del Tribunal Supremo, Fundación Impuestos y Competitividad, Madrid, 2018.
• GARCÍA NOVOA, C.: El derecho tributario actual: innovaciones y desafíos, Bogotá, Instituto Colombiano de Derecho Tributario, 2015.
• GARCÍA NOVOA, C.: “El año del ‘compliance’ y del cumplimiento cooperativo. La revolución fiscal silenciosa”, en el blog fiscal y de opinión tributaria Taxlandia: https://www.politicafiscal.es, 31 de diciembre de 2018.
• GARCÍA NOVOA, C.: “Hacia un nuevo modelo de aplicación de los tributos: reflexiones sobre el cumplimiento cooperativo”, en Civitas. Revista española de derecho financiero, núm. 183, 2019.
• GARCÍA PRATS, F.A.: “La política de la Unión Europea en materia de lucha contra la planificación fiscal agresiva ¿propuesta necesaria y adecuada”?, en GARCÍA PRATS, F.A. (Coord.): Gobernanza económica e integración fiscal en la Unión Europea, Tirant lo Blanch, Valencia, 2016.
• GARCÍA-HERRERA BLANCO, C.: “Buen gobierno fiscal y cumplimiento cooperativo con las grandes compañías”, en Quincena fiscal, núm. 1-2, 2017.
• GUERVÓS MAÍLLO, M.A.: “Introducción al compliance tributario”, en AAVV: SANTANA LORENZO, M. y GARCÍA NOVOA, C. (Dir.), BLANCO GUTIÉRREZ, J. (Coord.): Practicum Compliance tributario 2020. Thomson Reuters-Aranzadi, Pamplona, 2020.
• LAGO MONTERO, J.M.: “Planificación fiscal agresiva, BEPS y litigiosidad”, en Ars Iuris Salmanticensis, Vol. 3, 2015.
• LÓPEZ MENDOZA, D.T.: Erosión de bases imponibles y el traslado de beneficios de empresas multinacionales: propuestas para el sistema fiscal mexicano, Tesis doctoral inédita, Universidad de Salamanca, julio de 2018.
• LÓPEZ MENDOZA, D.T.: y VALDEZ AGUIRRE, F.: “El nuevo MC OCDE para la lucha contra la evasión fiscal internacional”, en Revista de Fiscalidad Internacional y Negocios Transnacionales, núm. 12, 2019.
• LUNA PLA, I; y RÍOS GRANADOS, G.: Transparencia, acceso a la información tributaria y el secreto fiscal. Desafíos en México, Instituto de Investigaciones Jurídicas, Serie Estudios Jurídicos, núm. 159-Instituto Federal de Acceso a la Información y protección de datos-Universidad Nacional Autónoma de México, México, 2010.
• MALHERBE, J. TELLO, C.P. GRAU RUIZ, M.A.: La revolución fiscal de 2014. FATCA, BEPS, OVDP, Instituto colombiano de Derecho Tributario, Bogotá, Colombia, 2015.
• MÁRQUEZ RODRÍGUEZ, J.: “El secreto profesional y la trasposición de la DAC 6”, Elderecho.com, Lefebvre, 2 de junio de 2020.
• MARTÍN FERNÁNDEZ, J.: Cumplimiento cooperativo en materia tributaria. Claves para la implantación de un Manual de Buenas Prácticas –Compliance–, Cuadernos de Fiscalidad LEFREBVRE, LEFREBVRE- El Derecho, Madrid, 2018.
• MARTÍN JIMÉNEZ, A.; CALDERÓN CARRERO, J.M.: “El Plan de Acción de la OCDE para eliminar la erosión de bases imponibles y el traslado de beneficios a otras jurisdicciones (‘BEPS’): ¿el final, el principio del final o el final del principio?”, Quincena Fiscal Aranzadi, núm. 1, enero de 2014.
• MARTÍNEZ GINER, J.A.: “El fortalecimiento de la obtención de información tributaria en el ámbito internacional: FATCA versus RUBIK”, Quincena fiscal, núm. 19, 2012.
• MORENO GONZÁLEZ, S.: “Planificación fiscal, competencia fiscal e intercambio de información tributaria: reflexiones al hilo de las últimas propuestas en los ámbitos de la UE y de la OCDE”, en la obra colectiva dirigida por Jesús RAMOS PRIETO: Competencia fiscal y sistema tributario: dimensión europea e interna. Cizur Menor: Thomson Reuters Aranzadi, 2014.
• MORENO GONZÁLEZ, S.: “El intercambio automático de información tributaria y la protección de datos personales en la Unión Europea. Reflexiones al hilo de los últimos progresos normativos y jurisprudenciales”, Quincena fiscal, núm. 12, 2016.
• MORENO GONZÁLEZ, S.: Tax rulings: intercambio de información y ayudas de Estado en el contexto post-BEPS, Tirant lo Blanch, Valencia, 2017.
• MORENO GONZÁLEZ, S.: “La Directiva sobre revelación de mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva y su transposición en España: transparencia, certeza jurídica y derechos fundamentales”, en Nueva Fiscalidad, núm. 2, 2019.
• MORENO GONZÁLEZ, S.: “La posición jurídica del contribuyente ante las medidas de transparencia e intercambio de información de la Directiva 2011/16/UE: retos y propuestas”, en AAVV. Sánchez-Archidona Hidalgo (Coord); Ignacio Cruz Padial (dir.), Juan José Hinojosa Torralvo (dir.): Cuestiones actuales de planificación fiscal internacional, Atelier, 2019.
• MORENO GONZÁLEZ, S.: “La directiva de intermediarios fiscales”, en AAVV: SANTANA LORENZO, M. y GARCÍA NOVOA, C. (Dir.), BLANCO GUTIÉRREZ, J. (Coord.): Practicum Compliance tributario 2020, Thomson Reuters-Aranzadi, Pamplona, 2020.
• NIETO MONTERO, J.J. y VILLAVERDE, GÓMEZ, M.B.: La imputación de rentas en la transparencia fiscal internacional, EDERSA, 2002.
• OCDE: “Plan de acción contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios”, OECD Publishing, París, 2014, DOI: http://dx.doi.org/10.1787/9789264207813-es.
• OCDE.: "Declaration on Automatic Exchange of Information in Tax Matters", OECD Publishing, Paris, 2014, en https://www.oecd.org/centrodemexico/medios/lospaisessecomprometenaintercambiardeformaautomaticainformacionenmateriatributaria.htm.
• OCDE.: “Foro Global sobre la Transparencia y el Intercambio de Información con Fines Fiscales, Berlín, Alemania", OECD Publishing, París, 2014, recuperado en http://www.oecd.org/tax/transparency/berlin-statement-of-outcomes-es.pdf.
• OCDE.: “Foro Global sobre la Transparencia y el Intercambio de Información con Fines Fiscales, Bridgetown, Barbados", OECD Publishing, París, 2015, recuperado en https://www.oecd.org/tax/transparency/declaracion-de-resultados-2015.pdf.
• PEÑA ÁLVAREZ, F.: "Principios de la imposición en una economía abierta", en CORDÓN EZQUERRO, T. (coord.), Manual de fiscalidad internacional, Madrid, Instituto de Estudios Fiscales, 2007.
• RUIBAL PEREIRA, L.: “Experiencia internacional sobre medidas de reorganización de las Administraciones Tributarias en la lucha contra el fraude fiscal”, Crónica Tributaria, núm. 134, 2010.
• SÁNCHEZ HUETE, M.A.: “La planificación potencialmente agresiva y el nuevo deber informativo de los intermediarios”, en Quincena fiscal, núm. 12, 2020.
• SÁNCHEZ LÓPEZ, M.E.: “El intercambio de información tributaria. Perspectivas de una nueva significación de este instrumento”, en Crónica Tributaria, núm. 114, 2005.
• SÁNCHEZ LÓPEZ, M.E.: “La transmisión automática de información. ¿hacia un estándar global de intercambio de información?”, Misión Jurídica: Revista de derecho y ciencias sociales, Vol. 9, núm. 11, 2016.
• SÁNCHEZ LÓPEZ, M.E.: El intercambio de información frente a la planificación fiscal agresiva en la era Post-BEPS, Aranzadi-Thomson Reuters, Pamplona, 2018.
• SÁNCHEZ LÓPEZ, M. E. y MORENO GONZÁLEZ, S.: “Planificación fiscal, competencia fiscal e intercambio de información tributaria: reflexiones al hilo de las últimas propuestas en los ámbitos de la UE y de la OCDE”, en la obra colectiva dirigida por Jesús RAMOS PRIETO: Competencia fiscal y sistema tributario: dimensión europea e interna. Cizur Menor: Thomson Reuters Aranzadi, 2014.
• SERRANO ANTÓN, F.: "La influencia del plan de acción BEPS en la tributación española: impacto en la normativa, incremento de la litigiosidad y el papel de los tribunales", Centro de Estudios Fiscales, núm. 391, 2015.
• SERRANO ANTÓN, F.: “La influencia del Plan de Acción BEPS en la tributación española: impacto en la normativa, incremento de la litigiosidad y el papel de los tribunales”, en Estudios financieros. Revista de contabilidad y tributación: Comentarios, casos prácticos, núm. 391, 2015.
• SERRANO ANTÓN, F.: “La era post beps o la ejecución de su plan de acción: convenio multilateral vs. Implementación unilateral”, en Quincena Fiscal, núm. 12, 2016.
• SERRANO ANTÓN, F.: “Seguridad jurídica y gestión del riesgo fiscal: tax rulings, APA, procedimientos amistosos, arbitraje y otras técnicas en la era post-BEPS”, en Revista de Contabilidad y Tributación, núm. 419, 2018.
• SERRANO ANTÓN, F. (coord..): Fiscalidad internacional (2 vol.), CEF, Madrid, 2019.
• VALLEJO CHAMORRO, J.M.: "La competencia fiscal", en CORDÓN EZQUERRO, T. (coord.), Manual de fiscalidad internacional, Madrid, Instituto de Estudios Fiscales, 2007.